【国企改革观象台】：用好风控预警指标，提升风险管控绩效

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• 本文分享了普华永道在为众多国有企业构建和完善风险预警指标体系提供支持的过程中总结的经验，对如何正确理解风险预警指标的作用，如何避免走入构建风险预警指标体系的误区，如何用活风险预警指标，分享观点和建议。
• 2024-05-15 20:17:30

本文分享了普华永道在为众多国有企业构建和完善风险预警指标体系提供支持的过程中总结的经验，对如何正确理解风险预警指标的作用，如何避免走入构建风险预警指标体系的误区，如何用活风险预警指标，分享观点和建议。

随着国有企业全面风险管理体系建设的不断深化，越来越多的国有企业开始追求在事前和事中就探测到风险的能力，使企业有机会提前采取必要措施应对风险，把风险影响降到最低。中央国资委在2019年发布的《关于加强中央企业内部控制体系建设与监督工作的实施意见》中对国有企业实现内控体系实时监测、自动预警、监督评价等在线监管功能进行了强调，要求国有企业进一步提升管控的信息化和智能化水平。普华永道注意到，有不少国有企业正在探索或已经初步搭建了风险预警指标体系，通过对风险信息的探测和对风险指标的分析来实现对风险的预警提示，帮助国企领导层及时感知到企业经营和发展中的重大风险，为企业防范或应对风险争取时间和机会。

根据普华永道的了解，大多数国有企业已经感受到了风险预警指标体系带来的好处，但是，相当一部分的国有企业反映他们构建的风险预警指标体系存在一些共性问题，这些问题都阻碍了风险预警指标体系发挥应有的作用。

本文将分享普华永道在为众多国有企业构建和完善风险预警指标体系提供支持的过程中总结的经验，对如何正确理解风险预警指标的作用，如何避免走入构建风险预警指标体系的误区，如何用活风险预警指标，分享观点和建议。

一、风险预警指标体系的作用和优势

风险预警指标体系的核心功能在于能够提前探测和提示风险，结合国有企业的管理特点，风险预警指标体系对于国有企业的风险管控有着比较明显的优势：

优势一

科学量化风险。 风险预警指标能够把风险表达为可以量化的数字、比例和趋势等，并可以通过指标值与设定阈值的比较来体现风险的程度，对于国企领导来说非常直观和简洁，便于做出快速而客观的判断，有利于国有企业领导班子更加快速地统一意见，形成合力。

优势二

聚焦重点问题。 风险预警指标的设计经过科学的筛选和评估，设计出的风险预警指标必然与企业的重大风险相挂钩。因此，一旦风险预警指标提示存在风险，必然会得到国有企业领导班子的高度关注。

优势三

衡量风控业绩。 国有企业的风险管理部门往往为如何体现自身工作业绩而烦恼，而对于风险预警指标的监控工作能够量化地体现风险管理部门专业人员的工作业绩，在风险管理专业人员对异常风险预警指标值的跟进工作中，表现为推动了多少指标的改善，参与了多少高风险问题的解决，以及为企业避免或减少多少损失等。

二、运用风险预警指标体系的常见误区

虽然绝大多数国有企业都认同风险预警指标体系的优势，但也有不少国有企业在设计和搭建时，反映风险预警指标无法推行或效果不佳。究其原因，普华永道发现国有企业在构建和运用风险预警指标体系时，容易陷入以下误区：

误区一

指标落地没有辅以机制和资源的配套支持。 构建风险预警指标体系并不是形成几十个指标并要求下属单位填报那么简单。风险预警指标体系发挥作用需要一整套管理机制和一系列资源的支持和保障，比如在管理机制上，指标体系需要流程和制度来规范信息层层报送的及时性和准确性；而在资源支持上，指标体系需要企业投入必要的信息技术、人力资源和设备资金。

误区二

指标应用没有争取到广泛支持和强力推动。 风险预警指标体系本身只是一种风险管理的手段和工具，指标体系只有在国有企业从集团到下属单位共同参与设计并得到持续支持的情况下才能有生命力，预警指标分析出的预警风险更需要领导班子和部门负责人的强力推动才能产生效用，否则就只是摆设而已。

误区三

没有处理好预警指标与原有管理机制的关系。 风险预警指标作为后来者，必然会影响到企业原有的管理机制，例如会对绩效考核指标体系造成影响。虽然两者目标和出发点不同（一个是为了管理风险，一个是为了达成业绩），但实务中往往存在个别指标脚踩两边的情况，如果风险管理部门和业务管理部门不能相互理解和协作，可能会造成管控重叠或管控缺失，甚至管控对立的局面。

三、关于用好风险预警指标体系的建议

建议一 找准重点指标，引起价值共鸣

如果希望风险预警指标在企业中发挥实际作用，首先需要设法使设计出的风险预警指标价值能够得到包括领导班子和业务负责人在内的广泛认同。为了能够设计出公认的重点指标，可以通过三步走：

第一步

积极调动领导班子和业务部门骨干人员参与重点风险的讨论和评估，通过科学的风险评估方法和步骤来推导出企业领导班子和业务负责人能够认同的企业重要风险点。全面的调研和沟通是必不可少的，通过少数人拍脑袋来列出几十个指标的做法是不可取的。

第二步

针对企业重要风险点，研究风险形成的根本原因，找到与风险强相关的若干指标，评估指标信息是否可以取得，最后选定相关性、敏感度和可行性综合考虑比较理想的若干指标。

第三步

针对每个已经选定的风险预警指标，根据企业的可承受能力制定指标的预警阈值。阈值设定的高低或松紧程度涉及到企业风险偏好的问题，为了把企业内不同人员的风险偏好统一成为企业对风险偏好的共识，需要广泛听取企业领导和业务人员的意见和参考企业以往的经验。风险预警指标的阈值不是一成不变的，它应该根据企业所面对的内外环境和发展需求不同而进行实时的修改。因此，第一次设置阈值的时候，企业大可不必太过纠结，哪怕设定后发现阈值过松或过紧，也可以择机进行合理的调整。

信用风险预警指标设计过程示例

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建议二 找准切入角度，融入管理体系

绝大多数国有企业在构建风险预警指标体系（Key Risk Indicator，简称KRI）前，企业都已经存在其他一些指标体系，最常见的是绩效考核指标体系（Key Performance Indicator，简称KPI）。因此，风险预警指标体系作为后来者，必须能够找到一个舒适的切入角度来融入企业原有的管理体系。

为了找到恰当的切入点，企业需要清晰定位风险预警指标作用，厘清与其他指标的关系。通常，风险预警指标是一种从风险管控出发设计的指标，个别指标虽然可能和企业其他指标重合，但指标使用的部门和目的有很明显的区别。在实务中，对于一些涉及重大风险的重叠指标，不同职能部门可以设计相互合作机制，做到一次收集，各取所需，各司其职。

关键风险预警指标（KRI）与 关键绩效考核指标（KPI）的区别与联系

来源：Developing Key Risk Indicators to Strengthen ERM (COSO), PwC Spark网站

建议三 落实跟进责任，形成体系闭环

风险预警指标体系的作用是预警和提示风险，其最终目标是督促相关部门采取措施去防范风险或遏制风险影响的扩大。在指标预警发生作用的过程中，风险管理部门难免会与业务部门存在一些争议甚至产生一些矛盾，这是风险预警指标体系在发挥作用的表现。在这种情况下，指标预警提示的风险是否能够得到切实地跟进应对，是风险预警指标体系能否见效的重要一环。因此，风险预警指标体系提示出的风险必须落实到具体的跟进应对部门和具体责任人，跟进应对的效果必须有人持续进行监督，并与部门和责任人的绩效挂钩，只有这样才能真正形成闭环，才能使风险预警指标体系达到真正的效果。

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建议四 立足现有条件，逐步创新扩展

风险预警指标体系的构建和运行需要国有企业投入大量的人力和物力，很多国有企业受限于信息化水平、数据质量、人力资源等现实困难，很难把所有风险预警指标都一步到位地推行。然而，相当一部分国有企业并没有止步不前，而是结合自身条件，选择哪怕一个当前可操作的风险预警指标作为试点，先把风险预警指标体系框架建立起来，在不断完善和提升风险预警指标体系运行机制的同时，逐步增加风险预警指标数量，边巩固边创新，取得了非常好的效果。

另一方面，风险预警指标的应用通常也会受到企业信息化水平和企业数据质量的限制，国有企业还应考虑如何有针对性地逐步提升信息系统功能和数据治理能力，逐步丰富风险预警指标的应用领域和应用场景，从而更高效率、更准确地实现风险预警。

风险管控智能平台系统示例（含风险预警指标模块）

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四、对于国企风险预警指标体系发展的展望

随着国有企业的业务规模发展和信息化水平提升，风险预警指标体系将成为国有企业实现风险管控智能化的一大利器。普华永道观察到，科技水平的迅猛发展正不断推动着风险预警指标的创新：

创新趋势一

信息来源从企业内部扩展到企业外部。 随着大数据的发展，企业外部可采集的各类信息越来越丰富，企业可以不仅利用来自于内部的运营数据，还可以把风险预警指标的信息来源扩展到外部的经济、市场、客户、供应链等更多的范围，内外结合，帮助企业更全面和更客观地预警风险。

创新趋势二

感知途径从数据探测拓展到多元探测。 目前，企业的风险预警指标所能探测的对象大多是以人工输入的数据为基础，随着无人机、机器人、遥感等新技术的应用，企业风险预警指标所探测的对象的深度和广度也必然提升。人流量、环境温度、外观轮廓、产品质量等探测内容也将逐步被纳入企业的风险预警指标清单。

创新趋势三

预警过程从简单分析发展到人工智能。 企业对风险预警指标的运用需求是多种多样的，但是一些非常有想象力的创新运用场景往往受制于智能技术的局限，比如对于纸质资料或语音资料的读取和识别、对于常见风险应对策略的初判和提示等。随着人工智能技术的迅猛发展，已经使越来越多的创新运用场景成为可能。

近年来，随着国资监管职能的转变和国有企业投资主体地位的改革，国有企业一方面需要确保国有资产的保值增值，另一方面又需要进一步加大对下的放权。在这种趋势下，风险预警指标体系的优势和作用将会更加突出，成为帮助国有企业把控住下属单位重点风险的有效手段。因此，普华永道希望更多的国有企业可以行动起来，创新地结合新兴技术提供的可能性，用好用活风险预警指标体系，为迎接未来更智能、更高效的风险管控打下基础。