如何高效实现集团资金管理（二）

　　上篇，我们在《**如何高效实现集团资金管理（一）** 》里说了什么是集团，集团公司的管理方式，以及为什么要做集团资金管理。

　　这篇我们围绕集团资金管理常用的方法来说。

　　集团资金管理常用的有六种操作方法，分别是：统收统支、拨付备用金、结算中心、内部银行、财务公司和只监控不管理，我们一个个来说。

　　统收统支

　　统收统支（你挣钱，我管钱）：老公工资卡上交，花每一分钱要经媳妇批准才行，要是敢不好好表现，那就断供掐掉你的经济来源。

　　这种管理方式下，分子公司客户收款统一打到集团帐户上，供应商及借款和费用报销由总部统一支付，分子公司没有独立帐户，资金收支的批准权高度集中在总部。

　　优点是：简单易操作，能有效控制现金流；对分子公司的经营状况了如指掌；因为钱都集中在总部，会形成投融资规模效益。

　　缺点是：从分子公司－总部，审批环节多，降低分子公司经营的灵活性；另外一旦总部发生法律纠纷，集团帐户被封存，会对整个集团造成影响。

　　拨付备用金

　　拨备用金（有零花，别超标）：老公的工资卡不用上交，但每月发完工资得第一时间交给媳妇，媳妇为了让老公有面子，每个月从工资中拿出一定金额给老公当零花钱，但这零花钱都花到哪儿了得定期给说个大概，超了就更得说个一二媳妇批准才行。

　　这种管理方式通常会结合收支两条线。分子公司可在当地开收入户和支出户，开户、变更和注销要通过总部审批。

　　分子公司收入户用于收取款项，每天在规定时间内，将收入户资金划转到集团帐户，支出户用于接受总部拨付的备用金，在总部核准的范围内或按上报的资金计划进行款项支付，当资金低于备用金额度时，向总部申请，由总部从母公司帐户划拨到支出户补足备用金。

　　优点是：能清楚把握分子公司的经营状况，分子公司在规定范围内使用备用金，分子公司有了一定资金支配权，灵活性有所提升。

　　缺点是：子公司收入往往次日才划转总部，且留有一定备用金，不能真正有效起到调度资金的作用，而且如果对分子公司业务没有深入了解，备用金的使用范围和额度很不好确定，对资金计划的要求也比较高。

　　现金池原理运用

　　后面的结算中心、内部银行和财务公司（大家的钱，调剂花）操作原理比较接近，我们放在一起来说。

　　家里兄弟们多，每人都有点自己的小心思，想自己挣钱自己花，不够了就问别人借，多了就存起来，这时候父母从中调剂，你们的钱都统一到我这里，我给你们分别记帐，钱有剩余的可以给不足的花，但是不能白花，要算利息，这样就不用向别人借了。你们要是怕父母偏心，那咱就从外面找专业的人来。

　　先说结算中心：是通过总部设立内部结算中心，办理集团内部收付和往来结算来实现的。

　　这种情况下，分子公司虽然有独立帐户可以自己收款，也有现金经营和决策权，但帐户上的资金管理是由总部结算中心统一进行的。

　　再说内部银行：这种管理方式是结算中心的升级版，不同之处在于是独立于财务外单设的部门，将银行信贷职能与企业财务管理方式相结合的内部资金管理方式。

　　最后说财务公司：这种管理方式是内部银行的升级，是由人行批准的有金融牌照，作为子公司设立的独人法人企业。承担集团公司募集资金、供应资金和投资的功能，并且要对集团所属子公司寻找项目来满足供应资金需要。

　　不管是结算中心、还是内部银行和财务公司，这三种管理方式都运用了现金池的思路在里面，只是不同的阶段，适用的程度不同。

　　现金池原理

　　那什么是现金池呢，我们来说一下。

　　现金池的原理是：集团上收子公司头寸-集中到现金池-以现金池资金向银行申请授信额度为保证，约定子公司透支额度，用于子公司间的正常结算和计息。

　　所实现的过程是：总部统谈合作银行－子公司在当地银行设立总部帐户的子帐户－由银行每天定时系统扫描各银行帐户-查看各子公司是透支还是盈余-子公司帐户清零-从集团资金池划拨－子公司可以清算前透支，终算后清算－分别对子公司计息。

　　模式的关键点为：集团为子公司提供担保－合作银行有综合授信－子公司与集团签委托贷款协议。

　　现金池可分为实体现金池和虚拟现金池，他们的区别在于：

　　实体现金池：子公司在总部帐户下设子帐户，每天帐户要清零，有实质资金转移。

　　虚拟现金池：是子公司在总部帐户下设附属帐户，每天帐户不用清零，没有实质资金转移，是用各帐户中头寸产生的盈余来抵补赤字的方式。

　　只监控不管理

　　只监控不管理（你的钱，我看着花）：这种是松散型的管理方式，分子公司可自行开设并管理帐户，并对资金有完全的支配权，总部对分子公司的资金监控是通过ERP系统收集信息来完成的，只会定期对你的资金存量、流量、结构进行分析，以便于对投融资做出决策。

　　总结下，这六种管理方法可归为集中严控模式、松散模式和结合模式。我们把集团资金管理方法与集团管控模式结合下归个类。

　　集团管控与资金管理归类

　　统收统支和收支两条线是典型的集中严控模式，适合运营管控型的集团公司，比较适合分支机构或同地域子公司的初期阶段。

　　只监控不管理是松散模式，更适合财务管控模式下的参股公司。

　　而借助现金池原理的结算中心、内部银行和财务公司，则是严控与松散模式的结合，适合于战略管控模式下的不同地区多业态的发展期阶段管理。

　　当然，这些管理方法不是只能选取一种，可以依据企业自身的实际情况和发展阶段互相结合和转化。

　　通过前两部分知识框架的补充和学习，我们对集团公司、集团公司的管控模式，以及集团资金管理方法有了一定的认识，那具体到民营企业我们该怎么做呢？

　　下一篇我们接着细谈。

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