2023年度企业所得税汇算清缴（企业所得税申报表操作指南）

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• 2023年度企业所得税汇算清缴（企业所得税申报表操作指南）
• 2024-04-05 11:27:40

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　　9项不得税前扣除的项目

　　1.向投资者支付的股息、红利权益性投资收益款项；

　　2.企业所得税税款；

　　3.税收滞纳金罚金；

　　4.罚款和被没收财物的损失；

　　5.超过年度利润总额12%以外的公益性捐赠支出；

　　6.企业发生与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出；

　　7.未经核定的准备金支出；

　　8.企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构支付的利息，不得扣除；

　　9.与取得收入无关的其他支出。

　　汇算清缴扣除比例口决

　　1、扣除项日确认

　　①成本凭票全扣除

　　2、费用确认一职工工资福利

　　①职工薪资全扣除

　　②福利14工会2

　　③教育经费超8转

　　④超过部分发工资(因为可全扣)

　　举例:1000万工资算

　　福利:1000*14%=140万

　　如发生200万福利费，

　　200-140=60万不可扣--调增

　　工会经费:1000*2%=20万

　　教育费经费:1000*8%=80万

　　如发生100万教育

　　经费100-80=20万(可结转下一年)

　　3、费用确认一保险

　　①财产保险全扣除

　　②职工五险全扣除

　　③商业保险要区别

　　④补充保险不超5工资的5%

　　4、费用确认一借款利息

　　①金融企业全扣除银行5%

　　借1000万45%=50万（可全扣）

　　②非金融企业照全除企业10%

　　借1000万*10%=100万(可扣50万)，余50万*2.5%

　　5、费用确认一业务招待费

　　①实际发生60扣

　　②不超收入千分之五

　　如:收入1亿

　　业务招待费100万

　　100*60%=60万

　　1亿*5%=507万

　　得:100-50=507万

　　(有50万*2.5%=1.25万不可抵扣)

　　6、费用确认一广告宣传费

　　①超过15转次年

　　②装医饮料是30

　　③烟草企业不能扣

　　如:收入1亿

　　1亿*15%=1500万可抵扣，超过可转次年

　　7、费用确认一公益确认

　　①不超利润百12有100万利润,捐12万可抵扣

　　②直接捐赠不能扣国家认定慈善机构(红+字)

　　8、费用确认一其他

　　①会议差旅违约金要证明

　　②诉讼办公扣除

　　未来的发展，取决于你今天和明天的努力；

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